¿Debo Declarar mi
Pensión del IMSS al IRS?
Guía Completa 2026

Una de las preguntas más comunes que recibo de mexicanos en EE.UU.: "¿Tengo que pagar impuestos en USA por mi pensión del IMSS?" La respuesta corta es: sí debes reportarla, pero probablemente pagues mucho menos de lo que crees — y en muchos casos, absolutamente nada — gracias al Tratado Fiscal USA-México.

La regla base: debes reportar todos tus ingresos mundiales

Si eres residente fiscal de EE.UU. (ciudadano americano, residente permanente o quien cumple el Substantial Presence Test), el IRS exige que reportes todos tus ingresos de todo el mundo, incluyendo tu pensión del IMSS.

Esto no significa necesariamente que pagarás impuesto sobre toda esa pensión. Aquí es donde entra el tratado fiscal.

El Tratado Fiscal USA-México: tu mejor aliado

El Tratado para Evitar la Doble Tributación entre Estados Unidos y México, firmado en 1992 (y con protocolo actualizado en 2002), establece reglas específicas para las pensiones:

Artículo 18 — Pensiones privadas (IMSS Ley 97, AFORE)

Las pensiones y annuities del sector privado generalmente solo tributan en el país de residencia del beneficiario. Es decir, si vives en EE.UU. y recibes tu pensión IMSS (bajo la Ley 97 de 1997, la de cuentas individuales), esa pensión puede estar exenta de impuesto en México y tributar solo en EE.UU. — pero aplicando las exclusiones y créditos disponibles, muchos contribuyentes terminan pagando muy poco o cero.

Artículo 19 — Pensiones del gobierno (ISSSTE, gobierno federal)

Las pensiones pagadas por el gobierno mexicano a ex-empleados del sector público tienen un tratamiento diferente. En muchos casos, solo tributan en México, lo que puede significar que en EE.UU. aplicas el crédito por impuesto extranjero (Form 1116) para evitar la doble tributación.

Ley 73 del IMSS (antes de 1997) — Zona gris

Las pensiones bajo la antigua Ley 73 del IMSS son más complejas porque mezclan características de beneficios definidos con las del sector privado. El tratamiento fiscal depende de cómo se financió la pensión. Aquí es indispensable un preparador especializado.

¿Cómo se declara en el Form 1040?

El proceso típico para declarar tu pensión mexicana en EE.UU. es:

• Form 1040, Schedule 1: Reportas el ingreso de pensión extranjera.
• Form 8833: Si aplicas el Artículo 18 del tratado, debes adjuntar este formulario indicando qué artículo del tratado aplicas y por qué.
• Form 1116: Si pagaste impuesto en México por esa pensión, puedes reclamar un crédito por impuesto extranjero para evitar pagar dos veces.

El resultado práctico: la mayoría de nuestros clientes con pensión del IMSS pagan muy poco o cero impuesto adicional en EE.UU. si la declaración se prepara correctamente.

¿Y si también recibo el Social Security americano?

Aquí hay una consideración importante: la Windfall Elimination Provision (WEP). Si cobras pensión del IMSS y también calificas para el Social Security americano, la WEP puede reducir tu beneficio de SS. En 2026, la reducción máxima es de aproximadamente $600 por mes.

La clave es planear cuándo reclamar cada beneficio para minimizar el impacto de la WEP.

¿Necesito reportar mi pensión aunque sea pequeña?

Sí. Si tu ingreso total (incluyendo la pensión mexicana) supera el mínimo requerido para declarar ($14,600 para solteros en 2025, $29,200 para casados), debes presentar el Form 1040. Pero la buena noticia es que al aplicar el tratado y las deducciones estándar, muchos contribuyentes no terminan pagando impuesto adicional.

Errores costosos que debes evitar

• No reportarla: El IRS puede imponer multas del 20-25% del monto no reportado, más intereses.
• No aplicar el tratado: Sin el Form 8833, pagarás impuesto completo en EE.UU. sobre la pensión.
• Preparador sin experiencia binacional: Un preparador que no conoce el tratado USA-México puede cobrarte impuestos de más — o mal aplicar el tratado y crearte problemas futuros.